国有煤炭企业集团公司货运资金结算管理研究——以 C 集团公司为例

发布时间：2021-08-02

　　[摘要]国有经济是我国经济体制的基础，而煤矿企业更是我国实体经济的基础和命脉。以C集团公司为代表的煤炭铁路运输企业做好生产运输智能化的同时，全面形成铁路货物运输结算管理智能化工作更是重中之重。这不仅关乎企业本身的发展效率和状态，更关系着整个集团的战略目标能否顺利实现。文章将国有煤炭企业下铁路运输结算管理作为主要研究对象，从明确铁路货物结算管理内涵和要求入手，分析当前铁路货物结算管理存在的问题，并针对问题提出解决措施，希望能为同类企业加强货运结算管理提供参考。

　　[关键词]国有煤炭企业集团;铁路运输;结算管理

　　国有煤炭企业下的铁路运输业关系着整个集团能否正常运营，其中资金结算管理工作涉及煤炭企业铁路货运的全过程，包括从单据记录、开具发票到货款结算。2016年5月1日我国全面实施“营改增”，加之信息化技术广泛应用于铁路货运结算领域，铁路货运结算管理需要适应“营改增”环境下的效率，其准确性越来越得到企业集团的重视，其信息化建设已经成为适应企业集团发展的重要课题。

　　1铁路运输企业货运结算管理的内涵及要求

　　1.1货运结算管理的内涵

　　货运管理是指铁路运输企业对从客户申请运输，到合同形成、发运货物、吨数，到每列车从发运地到结束地，发运时间、结束时间，收发货人、付款人等的全过程管理。货运结算管理是指从客户申请增值税发票的开具、款项的收回到财务账务处理等所涉及的所有资金管理。

　　1.2货运结算管理的要求

　　铁路运输企业的货运结算效率和规范性决定了铁路运输企业资金周转的效率，资金周转效率又关联着整个集团在市场上的竞争力。所以货运结算管理的要求在于其效率性和规范性。

　　其一，效率性要求体现在，随着信息技术的发展，资金结算方式发生了巨大变化，以电子结算为代表的结算方式兴起。由于信息化技术的易储存、易管理、高传输的特点，使得目前资金结算管理的效率有了巨大的提升。另外，电子结算方式的兴起意味着相关的财会人员不仅要具备专业的财会知识，还要有一定水平的电脑软件操作技术，如果相关人员的水平没有提升，反而会严重影响到资金结算效率，使得资金结算管理达不到高效率的要求。

　　相关期刊推荐：《交通运输工程学报》(月刊)2001年创刊。内容涵盖铁路、公路、航空、水运、管理运输，刊登道路与铁道工程、载运工具运用工程，交通运输规划与管理、交通信息及控制等主面的学术论文。读者对象为交通运输工程领域的科研人员、相关院校师生。

　　其二，规范性体现在，虽然结算方式发生了变化，降低了人的主观性对资金结算管理的影响，一定程度上加强了资金结算管理的规范性。但是目前的信息化技术仍然不能完全替代人工，再加之信息化技术本身容易受到人为因素的影响，因此货运结算仍需强调规范性，这样才能最大限度地避免人为因素的干扰。

　　2C集团公司资金结算管理现状及问题

　　2.1C集团公司资金结算管理简介及现状

　　按照国家相关部门出台的一系列管理条例和措施，国有企业每年需要向社会公开当年盈亏结算状况。其目的是为了提高国有企业信息透明度，在维护国家经济秩序稳定的同时，确保投资者维护自身应有的权益。正是出于这一目的，C集团积极开展年度收支预算和结算制度工作，并取得了一定成效。企业下属的铁路运输调度结算中心负责整个企业所属矿区全部煤炭货物外送的费用结算业务。通过与集团下属的各个场站，企业运输科和下属外销公司之间建立网络联系，实现了对企业下属各个矿产货物外送过程的全面掌控。但是，由于市场变化频繁、新技术应用还不全面、企业资金结算管理制度不健全等主客观因素的影响，C集团的资金结算管理仍然存在诸多的问题，急需解决。

　　2.2C集团公司资金结算管理存在的问题

　　2.2.1管理不佳，难以统筹全局

　　2014年，国家铁路运输业实行“营改增”，发票管理功能、签收单管理功能、应收账款和交款功能各自独立，进而影响到整个运输结算的正常工作流程。另外，受当时硬软件条件的限制，数据共享性较差，智能化水平偏低;而采取手工开票，工作量大，费时费力，出错率也较高。近年来，随着C集团公司运量的增加，加之国家税务机构改革，税收政策变更，传统的业务结算流程已经满足不了日益增长的货运结算工作需求。C集团下的煤炭铁路运输企业，其生产运输单的形成、价格协议的匹配、客商的管理、发票的自动生成、货款的结算等资金结算管理工作是由财务公司负责的。“营改增”背景下，C集团能顺应财务公司的发展趋势，调整自身的资金结算管理结构，然而企业内部各个层级之间存在着过长的委托链条，不仅企业各层级成员之间关系松散，而且相互之间的权限也模糊不清，由于下属部门过多，几乎无法对各个部门的业务过程加以全面控制，这就让货运资金管理结算机制在系统出现故障后形同虚设[2]。

　　2.2.2企业内部各级别、各部分财务管理

　　人员无法实施管理在过去很长的一段时间里，C集团公司片面追求经济效益最大化和超额完成生产任务。对企业内部的资金结算活动采取了粗放的管理模式。财务公司管理人员的工作效率受到了相当影响。即使在各分部部门之间这样的现实状态并没有发生太大的变化。财务人员对于财务工作的理解大多还停留在核对记录和入账上，即使信息技术在集团公司内的应用越来越广泛，但是财务人员依然没有充分运用网络信息手段实施资金统一结算管理。而且实施集团化改革后，总部财务公司对各分子公司开立有独立账户，如何通过结算系统把货款结算明细和账户详情传递给客户并及时核对与更新内容，进而形成一套属于C集团公司的收款结算系统，这些问题都没有得到解决。

　　2.2.3风控机制缺失，危险等级升高

　　随着网络金融手段和电算化工具的广泛应用，能够用于企业资金结算的平台与媒介也越来越多。而支付活动中包含风险等级自然也会随着平台规模的扩大而不断升级。虽然对于C集团公司而言，最主要的资金结算模式依然是以现金结算和票据结算为主。但这并不代表相应的风险等级不会升高。如果从现金结算管理的角度上来讲，高度流动，可以直接挪用的企业现金最容易引诱内部员工从事盗窃和贪污等一系列犯罪活动，而一旦企业的结算资金进入外循环，又会遭遇被冻结和遭遇洗钱等一系列的风险。

　　2.2.4系统之间缺乏整合，联动性不强

　　当前，货运资金结算管理越来越依赖于信息化技术和电子化设备，但就C集团公司而言，其资金结算管理虽然已经广泛地应用了信息技术和电子设备，但是各个系统、各个部门之间存在着壁垒。各用各的系统，联动性不强，严重影响了从铁路运输单据到最后汇总形成应收账款各个环节的资金结算效率。

　　3C集团公司货运资金结算管理的对策

　　对于目前国有企业在统一资金结算管理过程中出现的问题，文章认为，可以从信息化、制度层面和理念层面采取相应的措施加以解决。

　　3.1提升管理理念，统筹货运资金结算管理工作

　　C集团公司通过提升管理理念，采取了货运信息数据通过计算机网络平台，进而让调度、结算、税务、财务、运输等部门进行统一共享的管理策略。其中发票能自动生成，通过第三方接口软件把C集团公司清单汇总表中数据转换成增值税发票需要的格式，就可以生成发票，之后就能连续批量地按照客商要求进行打印。而运输合同、收费标准与结算软件都能实现生成清单，其应收账款欠款也能自动生成。通过优化操作流程，将Excel排序功能融入铁路结算系统，充分利用Excel的主要关键字与次要关键字进行排序功能与软件结合，把客商、收发货人、发站到站、品名自动进行先后排序，使繁多杂乱的小票按客商排列到一起。通过初始化基础数据导入，就能实现按照营业执照、税务登记证录入，进而实现数据的规范导入。具体在应收账款方面，因为受到集团内部与资金整体回款多少的影响，外部应收需要保证效益最大化，并结合资金成本和利用资金回款政策，搞好互利关系，进而实现集团整体效益最大化的原则出发做好应收账款工作。在发票数量较大的情况下，要求备注内容要全，并根据单位特点与发票系统进行对接，实现自动生成和电子签收工作。

　　3.2引入多样化信息结算管理手段和相应的风控机制

　　以C集团公司为例，鉴于现有的资金结算管理系统已无法满足需求的现状，不妨顺势完成财务公司“现金池”结算管理体系的引入和应用。这样不管企业下属公司规模有多大，都可以将全部的资金通过虚拟账户的方式予以统一管理。各层级公司之间，以及企业各个结构和外部机构和个人之间产生的现金结算活动的相关数据都可以通过企业委托的银行或金融机构实施备案，所有与企业交割结算活动有关的资金存取都在“现金池”完成。由此不仅可以让企业资金的结算管理变得更加方便快捷，而且信息化记录模式和第三方介入共同组成的双保险还可以避免因个人或团体的经济犯罪行为给企业造成的损失。至于结算过程中产生的风险，企业财务管理部门可以引入相应的网络化风控软件加以监控。对于经营活动中产生的各种风险，可以根据其轻重等级发出警报，指导企业决策者实施有效的风控措施，保障企业经营活动中的资金安全，确保企业平稳发展。

　　3.3进行系统整合，增强联动性

　　在当前大环境下，货运资金结算管理想要提高效率，必然依赖于信息化的系统。而资金结算效率的提高并不是说有了信息化系统就可以。如果各个部门之间的资金结算管理系统不同，系统之间存在壁垒，同样会增加资金结算的时间成本和人力成本。所以，要对资金结算系统进行整合。具体体现在，各个部门之间资金结算系统应该采用同一个系统之间的不同子系统，以避免进行资金结算时，各个系统之间由于兼容性问题，严重影响数据的准确性和结算效率。

　　4结论

　　货运资金结算管理是维持国有企业经营健康运行必不可少的环节。虽然资金结算管理涉及的要素较多，财务公司各个部门在财务管理中往往处于条块分割的状态，一时无法形成系统的管理。不过，在资金结算管理活动中让财务公司充分使用信息化手段并不断完善其中的不足之处，未来就能够让煤炭国有企业的财务管理工作更有成效，煤炭行业的持续繁荣才能真正成为可能。——论文作者：谭伟