搭建税务精细化筹划与监控综合平台

发布时间：2020-12-24

　　摘　要：大数据时代背景下企业应对日趋严格的税务管理要求，税务管理的转型升级是大势所趋，利用信息技术手段开展财税风险管理迫在眉睫。税务精细化筹划与监控综合平台实现税务台账全周期管理、可视化报表以及税务风险预警功能，为企业税收管理保驾护航。

　　关键词：税务精细化;税务管理;风险监控

　　“互联网+”和“大数据”时代的到来给企业经营管理带来了机遇与挑战，客观上需要企业创新经营模式、管理手段与方法。随着税收征管工作不断加强，企业将面临更为严酷的税务检查，这就对企业自身税务管理水平提出了高要求。本文从客观环境出发，依托互联网信息技术，结合企业内部管理，深入分析大数据背景下信息技术为企业带来的变革，旨在提高企业税收风险防控能力。

　　1税务精细化筹划与监控综合平台的愿景

　　1.1打造系统化税务管理平台

　　税务精细化筹划与监控综合平台的构建目标是打造一套内容完善、行之有效的税务平台，协助企业提高税务管理水平，做出科学决策。通过税务精细化筹划与监控综合平台的开发，实现税务数据的可视化展示，服务财税精益化管理。其基本内容包括纳税申报管理、税收报表可视化开发、税务管理风险的稽核预警等，提升税收管理的精益化、智慧化水平。

　　1.2辅助企业管理者分析决策

　　税务精细化筹划与监控综合平台将不同系统的数据筛选、挖掘、关联和整合，创造性破解管理短板和难题，固化系统算法，从税收角度出发，实时监控企业税负情况，结合企业现金流、经营利润率等指标综合分析企业财务现状，用A.I.辅助的方式提升财务人员的获得感，增加决策结果的科学性，帮助企业科学分析和决策。

　　2税务精细化筹划与监控综合平台的功能

　　2.1纳税申报管理功能

　　当前纳税申报功能主要包括房产税和土地使用税的台账管理和自动计算功能。首先建立房产、土地资产卡片台账，维护必要字段信息，在资料库中上传每一张资产卡片对应的不动产权证扫描件、不动产租赁合同扫描件，以及部分如变电站土地等符合税收优惠条件的相应税收备案资料。从底层开始建立健全房产税与土地使用税的计提明细以及税收减免依据，从源头上填补从房产税与土地使用税角度手工台账信息不完整、更新不及时的税务风险。在此基础上，以当前税法规定的房产税、土地使用税计算缴纳规则，在纳税申报功能模块中嵌入相应算法，以实现自动生成每月计提情况明细表，辅助会计人员登记入账。同时在年度结束时自动计算全年房产税与土地使用税应缴纳金额，并生成纳税申报表，辅助会计人员比对金税三期台账并申报缴款。

　　纳税申报管理功能与传统手工台账的区别在于实现了每一张资产卡片都有不动产权证、不动产租赁合同与土地税收优惠备案资料，从源头上杜绝应备案资料不全而产生的税收风险。同时依据卡片信息精准计算纳税信息，不仅节省了手工计算的时间，计算精度也得到有效保障。除此之外对不动产搭建全寿命周期管理系统，实时关注不动产变化情况，有利于税收精准预测的实现。

　　2.2税收报表可视化开发

　　在当前税收要求日趋严格、企业经营情况面临巨大挑战的情况下，为了实现对企业税负情况的精准全面把控，传统的数字报表分析已难以满足需求，因此打造一套可视化税收报表势在必行。

　　首先从财务ERP系统中抓取2017至2019年已发生的所有税收数据，以月为单位进行存储，包括增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加、企业所得税、个人所得税、印花税、车船税、房产税及土地使用税等，并维护成纳税管理台账。在此基础上加入当年累计税负、同期环比等数据分析指标。选取图标类型主要包括柱状图、折线图反映单一税种的历年走势，选取饼状图反映同一时期企业税负的构成及占比，以图表可视化的界面为财务人员直观地展示税收变化情况。

　　2.3税务分析预警功能

　　税务分析预警功能是税务精细化筹划与监控综合平台的核心功能。对多数中小微企业而言，与会计账套不同，税务管理缺乏一套经典有效的信息化管理系统，长期依托于金税三期系统和会计人员手工维护的线下台账，两者无法达成实时联动，且数据价值未得到充分利用，可应用的场景十分狭窄。由于无法全面掌握税务管理信息，税务风险管理技术条件尚处于不成熟阶段，因此无法有效建立税务风险识别与评估系统，从税务维度辅助企业经营决策的愿景经常面临困难。

　　首先，从国家税务总局、省公司财务数据及第三方机构获取大量相关数据，以构建税务标准化数据并拟定风险预警红线，从而形成企业税收风险评估体系。其次，根据数据库搭建风险量化预测指标，依据数据库内全部财务数据生成税务风险标准值。再将目标企业的财务数据代入到企业税收风险评估体系进行测算分析。根据多维度的分析结果，结合风险预警红线，系统自动生成对目标情况的税务情况分析报告，并警示企业税负风险。

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　　在风险量化预测指标体系预测分析出潜在的税务风险后，该系统可根据具体风险点给出税务风险应对建议或进一步自查建议，进而提醒企业管理者采取可行有效的措施进行及时的干预。

　　3合理发挥税务精细化筹划与监控综合平台的价值

　　3.1规范涉税事项的账务处理，提供全面准确的财会数据信息

　　税务系统是在企业财务数据标准化和结构化的基础上搭建起来的，税务数据又来源于企业业务系统和财务系统。因此，企业应本着每一笔涉税凭证都由一项实际业务的原则，追求真实性、准确性，提升财务数据的质量。企业应组织学习最新的财税政策，结合内外部检查，提高会计基础工作质量，要严格按照会计准则进行涉税账务处理、谨慎执行相关规章制度，将税收因素，加强财税协同，保障财务信息的准确完整和基础数据的标准化、结构化，满足税务信息数据资料的提取。

　　3.2完善企业税务管理内部环境，加强企业税务风险管控

　　从本质上讲，税收信息化是手段，企业管理是目的，两者又相辅相成，形成正反馈的“飞轮效应”。在新时期“互联网+”的发展潮流和背景下，企业必须坚持高效执行全面管理的税务管理理念，学习和利用互联网信息技术，重视财务人员的互联网信息技术培养，培养复合型专业人才。同时定期组织公司领导和财务人员进行财税政策和法律法规的培训，强化财务管理人员税务风险防控意识，并制定完备的税务风险防控机制，切实增强税务风险意识和防控能力。

　　3.3创新税务管理的工作方法，推进税务管理标准化和数据化体系建设

　　创新是第一生产力，企业应本着不断前进的精神，用于开创新的管理模式，掌握大数据管理技术，为新型税务信息化系统添砖加瓦。税务精细化筹划与监控综合平台存在大量后续可开发的应用场景，结合财务ERP系统以及其他业务部门的生产管理系统，优化税务管理流程，将繁琐的重复劳动交给系统自动完成，逐步从人工管税向半自动管税转变，在不断迭代优化的过程中，企业也能逐渐发现并填补日常管理中的漏洞，进一步推动企业向税务管理标准化靠拢，推动税务管理体系化建设。——论文作者：王子豪 应丽丽